近些年來(lái)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資的境外項(xiàng)目或者紅籌架構(gòu)項(xiàng)目越來(lái)越多，根據(jù)監(jiān)管政策規(guī)定，涉及跨境投資需要先辦理ODI，能否申報(bào)ODI以及辦理ODI的進(jìn)度成為涉外股權(quán)投資中重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。為此，我給大家總結(jié)了關(guān)于辦理ODI的一些項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，希望對(duì)人民幣基金的涉外股權(quán)投資有所幫助。
為什么辦ODI備案？
境內(nèi)主體投資境外目標(biāo)公司或項(xiàng)目時(shí)，需完成ODI申報(bào)備案后才能獲取境外目標(biāo)公司的股份或權(quán)益。
誰(shuí)要辦ODI備案？
申報(bào)ODI的主體是境內(nèi)非自然人主體，包括境內(nèi)的有限責(zé)任公司、有限合伙企業(yè)等。
自然人需要直接投資境外主體的，應(yīng)按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2014]37號(hào)）的規(guī)定，辦理個(gè)人外匯登記（簡(jiǎn)稱“37號(hào)文登記”）。
實(shí)踐中，目標(biāo)公司在搭建紅籌架構(gòu)進(jìn)行重組時(shí)，往往由創(chuàng)始人或?qū)嶋H控制人辦理37號(hào)文登記，其他境內(nèi)股東申報(bào)ODI。
ODI備案的有效期
實(shí)踐中，如果已完成ODI登記備案，因?qū)嶋H情況暫時(shí)不打款的，需要注意ODI證書的有效期，在到期前需及時(shí)申請(qǐng)延期，避免超期后證書失效。
根據(jù)商務(wù)部《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號(hào)）第十六條自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開(kāi)展投資的，《證書》自動(dòng)失效。如需再開(kāi)展境外投資，應(yīng)當(dāng)按照本章程序重新辦理備案或申請(qǐng)核準(zhǔn)。
根據(jù)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)《企業(yè)境外投資管理辦法》第三十五條核準(zhǔn)文件、備案通知書有效期2年。確需延長(zhǎng)有效期的，投資主體應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿的30個(gè)工作日前向出具該項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案通知書的機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)有效期的申請(qǐng)。
申請(qǐng)成功的后續(xù)事項(xiàng)
1.完成投資后需要及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)備或報(bào)道
根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》第四十四條：屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍的項(xiàng)目，投資主體應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成之日起20個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交項(xiàng)目完成情況報(bào)告表。項(xiàng)目完成情況報(bào)告表格式文本由國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布。
前款所稱項(xiàng)目完成，是指項(xiàng)目所屬的建設(shè)工程竣工、投資標(biāo)的股權(quán)或資產(chǎn)交割、中方投資額支出完畢等情形。
根據(jù)《境外投資管理辦法》第23條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求其投資的境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人當(dāng)面或以信函、傳真、電子郵件等方式及時(shí)向駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）報(bào)到登記。
2.每年向外匯局申請(qǐng)年檢備案
根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》：境內(nèi)機(jī)構(gòu)（金融機(jī)構(gòu)除外）應(yīng)按照境外投資聯(lián)合年檢的相關(guān)規(guī)定參加年檢。多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)分別到所在地外匯局參加外匯年檢。
實(shí)踐中，通常由各地稅務(wù)部門發(fā)送通知，在6月30日前完成上一年度投資項(xiàng)目的外匯年檢備案。
