依據(jù)中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會在2017年年底發(fā)布的《企業(yè)境外投資管理辦法》規(guī)定，注冊在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)，直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等，需要遵守《企業(yè)境外投資管理辦法》。簡而言之，國內(nèi)企業(yè)投資中國大陸以外的公司，包括港澳臺以及其它國家和地區(qū)，新設(shè)立企業(yè)或并購企業(yè)股權(quán)，都需要遵照上述法規(guī)執(zhí)行。企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，需要實(shí)行核準(zhǔn)管理；企業(yè)其他情形的境外投資，需要實(shí)行備案管理。為什么需要境外投資備案？不備案有什么后果？
1：首先從法律層面：
屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍的項(xiàng)目，投資主體有下列行為之一的：
(1)未取得核準(zhǔn)文件或備案通知書而擅自實(shí)施的；
(2)應(yīng)當(dāng)履行核準(zhǔn)、備案變更手續(xù)，但未經(jīng)核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)同意而擅自實(shí)施變更的；
由核準(zhǔn)、備案機(jī)關(guān)責(zé)令投資主體中止或停止實(shí)施該項(xiàng)目并限期改正，對投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2.實(shí)際操作層面：
(1)是內(nèi)保外貸等金融操作的必要前提。
(2)是企業(yè)境外上市的重大瑕疵考察點(diǎn)。
(3)是項(xiàng)目進(jìn)行交易的重要考量條件，我國國企對此尤為重視。
(4)未備案擅自經(jīng)營者，其項(xiàng)目單位的相關(guān)信息列入項(xiàng)目異常信用記錄，并納入全國信用信息共享平臺。
(5)未備案擅自經(jīng)營者，其境內(nèi)投資主體將在一定時限內(nèi)禁止任何境外投資行為。
真實(shí)案例：央企QDII境外投資未經(jīng)發(fā)改委ODI違規(guī)重罰2375萬！
此前，國家外匯管理局北京外匯管理部發(fā)布兩則處罰信息，京匯罰〔2021〕10號，京匯罰〔2021〕11號。
中信信托有限責(zé)任公司違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金付匯，依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，沒收違法所得2,613,861.36元人民幣，并處58萬元人民幣罰款。
保利文化集團(tuán)股份有限公司因違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條，處23,754,612元人民幣的罰款。
3：備案優(yōu)勢
1.資金合規(guī)出境無風(fēng)險。
2.企業(yè)境外上市無合規(guī)障礙。
3.享有商務(wù)及發(fā)改系統(tǒng)兩大批復(fù)證書，有效期兩年，且可延期。
4.越早獲得批復(fù)，越早出資，越早獲得境外投資主動權(quán)與優(yōu)先權(quán)。
ODI通關(guān)的時間建議
ODI雖有繞不過去的關(guān)卡，但理清時間節(jié)點(diǎn)，有條不紊，也能各個擊破，高效通關(guān)。
?。ㄒ唬?先核準(zhǔn)/備案后出資
根據(jù)11號令，境內(nèi)投資主體應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目實(shí)施前取得發(fā)改部門項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案通知書。項(xiàng)目實(shí)施前具體是指投資主體或其控制的境外企業(yè)為項(xiàng)目投入資產(chǎn)、權(quán)益（已辦理核準(zhǔn)、備案的項(xiàng)目前期費(fèi)用除外）或提供融資、擔(dān)保之前。商務(wù)部門雖未明確規(guī)定取得《企業(yè)境外證書》的時間點(diǎn)，但實(shí)踐中亦要求在境內(nèi)投資主體實(shí)際出資之前取得該證書。
?。ǘ┌l(fā)改、商委同時辦
對于很多投資者而言，時間就是金錢，因此是否可在商務(wù)部門與發(fā)改部門同時履行境外投資相關(guān)核準(zhǔn)或備案手續(xù)成為了很多人關(guān)心的問題，對此，國家發(fā)改委在《境外投資常見問題解答》中給出了肯定的答案，這一舉措無疑為ODI之路縮短了行程。各地在實(shí)踐中操作中可能會略有不同，建議各位有需求的企業(yè)可以及時聯(lián)系我司。
通過以上的梳理分析，可以看出ODI的通關(guān)之路需多多與相關(guān)政府部門和專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通咨詢，做好攻略，才能事半功倍。專業(yè)的人干專業(yè)的事，如有需要可以聯(lián)系我專業(yè)辦理。
