之前就有很多客戶一直都沒有進(jìn)行境外投資審批，就注冊了境外公司或開展項目，后續(xù)需求資金，根本沒辦法合規(guī)的出去，而且后期想要收回自己的錢，也是因為一直沒有一個合規(guī)的流程，無法匯入國內(nèi)。所以說，我們今天就一起來聊聊有關(guān)境外投資審批的問題。
首先我們要看下境外直接投資(Overseas Direct Investment，“ODI”）的定義，一般來說是，它是指我國境內(nèi)企業(yè)（即“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動。
一般來說，ODI申請需要經(jīng)過多部門審批，其中發(fā)改委對境外投資項目進(jìn)行審批，主要審查投資項目是否符合國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策、是否符合經(jīng)濟(jì)和社會可持續(xù)發(fā)展要求、投資主體是否具備相應(yīng)的投資實力等; 商務(wù)部負(fù)責(zé)對境外投資結(jié)構(gòu)、投資經(jīng)營范圍、投資目的地等進(jìn)行審批和備案;外匯局則主要從外匯管理、資金跨境收支及申報等角度進(jìn)行監(jiān)管（目前直接投資登記環(huán)節(jié)已移交給銀行）。
在現(xiàn)行的境外投資實踐中，境內(nèi)投資企業(yè)需分別向國家發(fā)改委及商務(wù)主管部門進(jìn)行備案或核準(zhǔn)申報，在通過審批獲得發(fā)改委《境外投資項目備案通知書》、以及商務(wù)部《企業(yè)境外投資證書》后，境內(nèi)企業(yè)才可到銀行辦理境外直接投資的外匯登記和資金匯出。整體辦理時間約需要2-3個月。
投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項目實施前取得項目核準(zhǔn)文件或備案通知書。所謂“項目實施前”，是指投資主體或其控制的境外企業(yè)為項目投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保之前。
為了更加簡化直接投資手續(xù)，2015年國家外匯管理局下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號），取消境外直接投資項下外匯登記核準(zhǔn)行政審批，境內(nèi)企業(yè)可自行選擇注冊地銀行辦理直接投資外匯登記。登記需在注冊地銀行辦理，資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、前期費用購匯及匯出可在異地銀行辦理。
境外投資備案需要什么條件？
1、符合“境外投資”定義：境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為；境內(nèi)主體行業(yè)與境外公司行業(yè)不能是房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部、金融類、賭博業(yè)、色情業(yè)、國家的核心技術(shù)和產(chǎn)品等。
2、主體和成立時間要求：主體需要為我國境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是成立時間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的，一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案；
3、股東背景、資金來源、投資真實性要求：無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查；
4、財務(wù)要求：最近一年獨立第三方會計事務(wù)所出具的審計報告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報率最好高于5%，同時資產(chǎn)負(fù)債率最好低于70%。
