很多老板對(duì)于境外投資都有很多疑問(wèn)，今天我們一起來(lái)總結(jié)分析下，希望對(duì)大家有幫助！
一、如公司成立不足半年，是否可以境外投資，無(wú)法提供審計(jì)報(bào)告怎么辦？
答：如果公司成立不足半年，直接境外投資擔(dān)心觸及外管局監(jiān)管紅線“快設(shè)快出”，是否就不能境外投資。
在實(shí)際操作中，要考慮公司的經(jīng)營(yíng)范圍或境外投資用途等，若公司的經(jīng)營(yíng)范圍為跨境電商或進(jìn)出口業(yè)務(wù)，公司成立不久也是可以在境外設(shè)立企業(yè)……
若無(wú)法提供經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，則需提供控股股東、普通合伙人或?qū)嶋H控制人最新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
二、若境外政府要求必須是兩個(gè)股東，是否可以中國(guó)自然人作為股東？
不可，國(guó)內(nèi)的法律上允許中國(guó)自然人持有境外特殊目的公司的股權(quán)（即符合外管局37號(hào)文規(guī)定）；
如果遇到國(guó)外的法律要求必須是兩外以上的股東的情況時(shí)（如印度），可以讓境內(nèi)的投資主體找一個(gè)子公司或經(jīng)營(yíng)伙伴，境內(nèi)投資占大頭進(jìn)行申報(bào)即可。
三、由境內(nèi)項(xiàng)目A公司在中國(guó)香港設(shè)立c公司，目前項(xiàng)目A公司想將香港c公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)項(xiàng)目b公司，都屬于非敏感小于3億美金，發(fā)改委和商務(wù)局備案怎么弄？
1、發(fā)改委：
對(duì)于發(fā)改委來(lái)說(shuō)這是新的項(xiàng)目走備案（并購(gòu)），如果項(xiàng)目c公司還未設(shè)立，走變更。故A不用走手續(xù)，b走并購(gòu)備案手續(xù)
2、商務(wù)部：
項(xiàng)目A公司在商務(wù)部系統(tǒng)走境內(nèi)主體變更（項(xiàng)目b公司需要提前錄入系統(tǒng)），走劃轉(zhuǎn)手續(xù)，劃轉(zhuǎn)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)將記錄由A公司變?yōu)閎公司，b公司在當(dāng)?shù)厣虅?wù)局領(lǐng)取并更后的企業(yè)對(duì)外投資證書。
3、外匯局：
項(xiàng)目a公司憑并更后的企業(yè)對(duì)外投資證書/注銷證書到屬地銀行辦理境外投資注銷事宜。B公司（境內(nèi)公司）到屬地銀行辦理境外直接投資外匯登記。
四、根據(jù)發(fā)改委11號(hào)令的規(guī)定，如兩個(gè)以上的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者擬共同投資同一個(gè)境外公司，則應(yīng)當(dāng)由投資金額較大的投資者在征得其他投資者的書面同意后作為主申報(bào)人提出申請(qǐng)。根據(jù)商務(wù)部3號(hào)令的規(guī)定，兩個(gè)以上企業(yè)共同開展境外投資的，應(yīng)當(dāng)由相對(duì)大股東在征求其他投資方書面同意后辦理備案或申請(qǐng)核準(zhǔn)。
那是否有“投資金額較大的投資者”和“相對(duì)大股東”不一致情況？
常規(guī)同一時(shí)間段發(fā)生的并購(gòu)行為中投資金額較大的投資者就是相對(duì)大股東；上述情況更多的是在不同的并購(gòu)階段/融資階段，如天使輪投資額小但持股比例大，后續(xù)持股比例小但投資額大。
五、ODI備案所需的基本材料如下：
1、發(fā)改委備案表
2、境外投資備案表
3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
4、境外投資真實(shí)性承諾書
5、“企業(yè)擬成立境外全資子公司”的決議
6、項(xiàng)目背景說(shuō)明
7、追溯至最終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖
8、資金證明(存款證明原件)
9、審計(jì)報(bào)告。
六、申請(qǐng)ODI備案對(duì)企業(yè)的要求：
1、境內(nèi)公司成立滿1年以上(成立時(shí)間不滿1年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，一般無(wú)法通過(guò)審批部門的核準(zhǔn)或備案)；
2、最近1年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；
3、凈資產(chǎn)回報(bào)（收益）率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益，最好高于5%，越高越好；
4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，最好低于78%，越低越好；
5、股東背景、資金來(lái)源必須真實(shí)、合法；
6、境外母公司投資金額小于境內(nèi)母公司的資產(chǎn)。
